内控制度调研报告 如何补齐现代财政制度短板，深化财税领域改革？

如何补齐现代财政制度短板，深化财税领域改革？

－－当前行政事业单位内部控制制度建设的现状及对策

西充县财政局 法规税政会计股

随着经济社会发展，我国社会主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾，财政要适应我国社会主要矛盾新变化，要求尽快建立现代财政制度。多年来，财税领域改革多点突破，不断向纵深推进，使我国现代财政制度已经基本建立。然而，地方政府在现代财政制度的实施上，明确显现出一些短板和缺失，显现出一些问题，上下不协调，步调不一致，和我们股室实际工作相关的，主要表现在行政事业单位内部控制制度建设和实施方面。

健全单位内部控制制度框架体系，能够提升单位内部管理水平、加强廉政风险防控，有效预防贪腐现象的滋生和蔓延，防止出现违法违规、贪污腐败的问题发生，促进单位健康良性发展。但从我县目前行政事业单位内控制度的运行状态来看，明显存在一些短板，表现出一些问题，具体表现在：

1、领导认识模糊，重视程度不够。

很多单位领导对内控制度重要性认识不够，没有从根本上正确认识内控制度的重要性，对内部控制制度的建设不力，工作任务应付了事，甚至存在抵触情绪，认为内控制度健全了，会阻碍和约束自己工作的随意性，会“搬起石头砸自己的脚”，导致有的单位对内控制度建设，漠不关心，置若罔闻；有的单位人为阻碍、有意破坏内控制度建设；有的单位根本就没有建立内控制度；有的单位内控制度流于形式，有制度不执行；有的单位各种内控制度不协调，互相矛盾，无法形成合力。

2、岗位设置不合理，职责不够分明。

在实际工作中，有的行政事业单位没有按照本单位人员编制管理的实际情况设置岗位。有的单位人员缺乏，有的单位编制设置不足，一岗多职，兼职兼岗的情况严重，导致岗位及编制设置不合理，只有少数业务不相容岗位互相分离设置，职责不分明，岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用，没有形成相互约束控制的内控机制。责任意识不强，责任难以很快落实，互相推诿。

3、内控制度不健全，报告质量不高。

目前，内控报告编制工作由各级财政部门牵头实施，各单位由财务人员编制报告。然而，内控制度报告编制，涉及面广，涵盖各方面的规章制度，内容丰富，需要多部门，多岗位的协调配合。各单位特别是基层单位，由于上下内控意识不足，重视程度不够，内控工作基础薄弱，内控制度建设质量差；在工作上，互相“借鉴”，抄袭引用其他单位内控制度现象屡见不鲜；各相关部门各行其是，岗位配合不协调等等原因，导致内控制度报告编制难度大，推诿扯皮现象严重，工作完成迟缓，完成报告质量不高。

4、人员流动性大，业务能力不强。

内控制度主要涉及财务岗位，近年来财务岗位和其他岗位相比，没有优势，没有特殊待遇，没有吸引力。相反，更多的是责任，是风险。很多人压根就不想进入财务岗位，有的勉强进入，也是没有安心，今天进，明天出，没有做长期打算。同时，随着财务岗位从业条件的放宽，财务岗位人员随意性明显增大，由于上述多种原因，导致财务岗位人员流动性较大，岗位不熟悉，业务能力欠佳，风险意识不强，内控工作基础薄弱。

5、监督机制不健全，监督力度不够。

目前内控工作由各级财政部门牵头，由于职责职能的限制，监督机制不健全，加之人员精力不足，对内控制度的监督检查力度欠缺，甚至没有进行监督检查。特别是在责任追究方面，没有形成影响力，更没有像纪检监察那样的震慑力。大多数行政事业单位内部控制度没有真正落到实处，只停留在文字上，缺乏监督制约机制，给工作埋下了隐患、增加相应的风险。

为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，补齐短板，结合当前工作实际，对行政事业单位内部控制制度建设相关工作作出如下建议：

1、加大宣传力度，提高全员认知。

内部控制意识是内部环境中的一项重要内容，良好的内部控制意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。通过各种介质，运用各种媒体网络，加大宣传力度，加强行政事业单位内控意识培养，提高全员对内控制度的认知，特别是强化领导对内控制度建设的意识，使各单位上上下下形成一个良好的内控氛围，让全民参与，共同落实，抓好内控制度建设，筑牢内控防护墙，为行政事业单位内控制度建设打下基础。

2、强化责任意识，加大责任追究。

一个单位，制度落实的好与坏，工作干的好与否，领导起着非常关键的作用。领导干部应该主动承担工作责任，同时，各个岗位都承担着一定的责任，内控制度亦是如此，各单位应该层层分解，压紧压实工作责任，建立责任追究制度。责任追究是法规、制度得以有效落实的强大动力，没有责任追究，制度就会流于形式，成为一纸空文。各监管部门应该加大责任追究力度，特别是领导责任追究制度，维护制度的严肃性，确保内控制度在单位内部充分发挥制约作用。

3、加强队伍建设，确保岗位稳定。

针对内控工作岗位人员流动性较大，岗位人员缺失严重等情况，各单位应该高度重视这一现状，会同相关单位与部门，下狠功夫彻底解决这些问题。人事部门要建立严格的人员流动控制制度，确保内控工作岗位人员相对稳定。业务部门要加强岗位业务技能培训，加强对内控重要岗位工作人员的职业道德教育，提高人员综合素质素质，不断提升重要岗位人员的业务水平和工作能力。

4、加强风险控制，健全内控制度。

只有建立起完善的内控制度，才能更好地发挥各单位在经济建设中的作用，才能确保各单位长久健康向上发展。目前，行政事业单位内部控制度的建设还处于不成熟阶段，还没有形成有效的机制，各单位要严格按照内控制度建设的统一要求，并结合自身情况建立健全内控制度，确保落实单位内部控制工作。在强化责任制度的落实上，要求做到有章可循、违章必究的原则；认真分析找出自己单位的风险控制点，从风险控制点上找原因，想对策，把风险控制在萌芽状态。通过建立健全本单位内部控制制度，使本单位的内控工作走上良性循环的运转轨道。

综上所述，加强行政事业单位的内部控制制度的建设和实施，非常重要，各单位应该高度重视。主管部门应结合实际工作情况，深入调查研究，正视工作不足，深化改革，补齐短板，尽快建立和完善现代财政制度，以适应现代经济和社会发展的需要。