中学财务内部控制制度(试行)

第一章 总则

第一条 为加强我校财务管理和内部控制，规范我校财务行为，提高管理水平和效益，适应我校发展的需要，根据有关的规定，结合我校实际情况，特制定本制度。

第二条 我校财务内部控制制度由总务处负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作。

第三条 建立和健全我校的内部控制制度。

第四条 我校内部控制的基本原则。

（一）权力分隔，每一项收支业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

（二）合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

（三）审批稽核，任何收支业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过总务处的审核与稽核。

（四）责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

（五）凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

（六）例行核对，对每一项收支业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

第二章 内部牵制及稽核

第五条 牵制原则

(一)为合理组织会计工作，加强会计人员之间、会计岗位之间、各财务部门之间、财务部门和主管部门之间的相互牵制、相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。

(二)任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报出，必须经两人或两岗以上，重要的会计事项要由会计人员和处(科)负责人分工掌管，不得只由一人或一岗完成。

第六条 组织和分工

(一) 财务处设以下岗位：

报账管理岗、工资管理岗。

财务岗位原则上要求一人一岗或一岗多人，各岗之间定期轮换。

(二)财务室的稽核工作由总务处主任、副主任、财务人员分别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。

1、财务人员的职责与权限

负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证；审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续是否完备。对不合法合规的原始凭证不予受理，要求经办人予以更换；对不合法、不真实的收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要向学校领导人提出书面意见，要求处理。

2、总务处主任和副主任的职责与权限

负责复查报账资料的真实性、合法性、准确性；审查各项收、付款业务的政策依据和批准手续是否齐备； 检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划执行情况；发现不合法的收、支内容或收支计划缺乏可行性的要立即向学校领导提出具体意见，要求予以纠正。

第三章 财务人员管理制度

第七条 坚持定编定岗制度，学校需要设财务岗位，必须经总务处会商办公室同意后方可设立。

第八条 对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业资格证书年检，年检合格继续留任，不合格者或不参加年检的要解聘。

第九条 学校要创造条件，支持会计人员参加各种技术业务培训。

第十条 总务处的财务人员要定期进行岗位轮换。

第十一条 要坚持财务人员离岗交接制度。财务人员离岗(含调动、轮换、退休等)要办理财务交接手续，移交人要列出交接事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后，双方在交接单上签字，交接时要有总务处主任监交并签章，交接清单一式三份，三人各保留一份，财务事项未交接清楚不得离岗。

第四章 工资与人事内部控制

第十二条 职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由办公室及时书面通知财务室，作为计算发放工资的依据。

第十三条 工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工资标准及有关规定进行。

第十四条 工资信息均应由本人亲自查询，不可任意查看他人工资。

第五章 附则

第十五条 本条例由总务处负责解释。